Quel salaire déclarer à la CAF quand on est apprenti ?

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Les apprentis bénéficient d’un statut spécial en matière d’impôts. Il faudra être très attentif lors de la déclaration car un abattement est possible à condition que l’apprenti pense remplir la bonne case. Nous faisons le point sur toutes les règles à connaître pour la fiscalité des apprentis en 2021. Nous allons voir comment calculer la réduction, comment la déclarer et corriger les déclarations en cas d’erreur. Je mentionnerai également le sort des apprentis attachés aux parents pour les impôts et le fonctionnement de la retenue à la source.

Comment les apprentis sont-ils taxés en 2021 ?

En tant qu’apprenti, vous touchez un salaire. En France, dès que vous recevez un salaire, vous devez remplir une déclaration de revenus qui peut entraîner le paiement d’impôts. Tout apprenti devra donc produire une déclaration de revenus. Soit il est rattaché au domicile fiscal des parents et il remplira ensuite le même document que ses parents. Soit il peut s’émanciper et remplir sa propre déclaration de revenus. Une déclaration de revenus est faite un an après percevoir des salaires. Bonne nouvelle, les apprentis ont un statut spécial. Ils bénéficient d’un rabais très important avant de payer des impôts.

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Exemple

M. Corrigetonimpot est apprenti et a reçu 15 000€ de salaire en 2020. Il devra donc faire une déclaration de revenus en 2021 indiquant les salaires perçus en 2020.Grâce à l’abattement fiscal réservé aux apprentis, M. Corrigetonimpot ne sera pas imposé sur 15 000 euros mais sur un montant inférieur.

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Attention, l’abattement fiscal pour les apprentis ne se fait jamais automatiquement. C’est à vous de le savoir et de l’indiquer.

Quel est le rabais d’impôt sur les salaires des apprentis en 2021 ?

Les apprentis bénéficient d’une allocation équivalant à un an de SMIC avant d’être imposés. Le montant de l’exonération est de 18 473€ pour les revenus perçus en 2020 (et donc déclarés en 2021).

Exemple

M. Corrigetonimpot a gagné 20 000 euros de salaires en tant qu’apprenti en 2020.1- En tant qu’apprenti, il bénéficiera d’un abattement de 18 473,2€ – Il est donc imposé sur une base de 20 000 — 18 473 = 1 527 €.3- Cela signifie que les autorités fiscales calculent l’impôt en retenant à la source 1 527€ imposable. La taxe ne sera pas de 1 527€, c’est simplement la base qui est utilisée pour calculer la taxe.

En fait, les apprentis n’ont souvent aucun impôt à payer. En effet, vous avez besoin d’une base imposable d’environ 15 000€ pour commencer à payer des impôts en France (voir : à partir de quel salaire devez-vous payer de l’impôt ?). Avec l’allocation de 18 473€, le salaire des apprentis imposables est régulièrement très bas, ce qui ne génère aucun impôt. Je dois encore penser à demander la réduction…

Comment remplir la déclaration de revenus des apprentis ?

Que l’apprenti complète sa déclaration de revenus seul ou qu’elle soit faite sur celle des parents, il faudra être très attentif lorsque vous l’avez terminé. Les autorités fiscales indiqueront simplement les salaires perçus et c’est à l’apprenti d’appliquer lui-même l’allocation s’il veut en bénéficier.

La déclaration de revenus sera déjà pré-remplie avec le salaire reçu l’année dernière par l’apprenti dans la case 1AJ (ou la case suivante sur la même ligne). Cette case devra être corrigée en coupant vous-même la réduction.

Exemple

M. Corrigetontax a été apprenti en 2020 et a reçu 20 000 €.1- Sur la déclaration Taxe 2021, il constatera que les autorités fiscales ont déjà rempli la case 1AJ ou suivi avec le salaire de 20 000 €.2- Il est absolument nécessaire de corriger la case sinon M. Corrigetonimpot sera imposé sur la base de 20 000 €.3 – La réduction est de 18 473€. Nous obtenons donc 20 000 — 18 473 = 1 527€ .4- M. supprimera donc le montant de 20 000€ et indiquera 1 527€.

Si vous faites une déclaration papier, il suffit de biffer le montant par l’administration fiscale et d’indiquer le nouveau chiffre après la réduction. Les apprentis qui se déclarent en ligne devront corriger la case en indiquant le nouveau montant. Il est essentiel de le faire, sinon vous allez payer des impôts à tort.

La réduction pour les apprentis n’est jamais répartie au prorata. Si vous démarrez ou arrêtez votre activité au cours de l’année, vous pouvez toujours demander l’exonération de 18 473€. En cas d’erreur, vous disposez de trois ans pour demander une correction ; l’administration fiscale vous remboursera sur demande.

Apprenti mineur ou majeur : comment faire la déclaration de revenus et le lien avec les parents ?

Les apprentis mineurs et même ceux de moins de 21 ans ont deux possibilités : soit faire une déclaration de revenus seuls, soit continuer à être attachée à celle des parents.Le choix est compliqué car plusieurs facteurs entrent en ligne de compte : l’imposition des revenus de l’apprenti supérieurs à 18 473€ ne se fera pas en même temps. taux si elle est attachée, la déduction d’une pension est possible, le retrait de l’apprenti fait perdre aux parents des parts fiscales etc… J’ai expliqué tous ces aspects en détail pour faire le bon choix dans tout un article. Je vous invite à l’étudier attentivement avant de déclarer, car le gain fiscal est souvent énorme. Voir : comment déclarer l’enfant majeur : attachement ou non ?

Qu’en est-il du salaire imposable des apprentis ? Doit-on déclarer les dépenses réelles ?

Il est assez simple de connaître le salaire à déclarer pour les apprentis car il est pré-rempli par les autorités fiscales. L’important est d’appliquer la réduction vous-même. Pour les plus curieux, sachez que seuls les salaires de l’apprenti apparaîtront dans la déclaration de revenus. Certains avantages tels que le paiement des frais de scolarité par l’entreprise ne sont pas imposables. Sachez que l’option des frais réels est possible. Les apprentis peuvent très bien comparer la réduction de 10 % avec les coûts réels, en particulier pour les trajets kilométriques. J’ai détaillé comment procéder ici : plus de 20 dépenses déductibles d’impôt réelles : comment déclarer ?

Comment fonctionne la retenue à la source pour les apprentis ?

La mise en œuvre de la retenue à la source concerne également les apprentis. N’oubliez pas que la taxe est prélevée à la source sur vos salaires et que l’administration fiscale réglemente une fois qu’elle connaît la taxe grâce à la déclaration faite en N 1. Les apprentis se retrouveront dans l’une des situations suivantes.

  • La première année, les autorités fiscales ne connaissent pas encore le taux à la source qu’elles doivent prendre. Il demandera ensuite à l’employeur de l’apprenti de facturer un taux neutre sur le salaire. Le taux est de 0 %, puis de 0,5 % au-dessus d’un certain salaire etc… L’échelle est ici : échelle de taux neutre en 2021. Bien entendu, les autorités fiscales retourneront l’impôt prélevé à la source via la déclaration 2022 lorsqu’elles réaliseront que l’apprenti n’est pas imposable via l’abattement.
  • Les années suivantes, le taux à la source dépend de la dernière déclaration de revenus. Vous il suffit de regarder votre dernier avis fiscal pour le savoir. Encore une fois, le taux pris n’est qu’une avance. Les autorités fiscales rembourseront le trop-payé une fois qu’elles connaîtront la taxe réelle en N 1.

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